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Fiscalidad de los fondos de inversión

Residentes en España:

  • En los fondos de inversión se tributa cuando se reembolsan las participaciones. La diferencia entre el importe de reembolso y el de suscripción genera a efectos del IRPF una ganancia o pérdida patrimonial que se integra en la Base Imponible del Ahorro del IRPF.
  • Traspasos de fondos: el reembolso de participaciones no tributará cuando el importe obtenido de las mismas sea traspasado a otro fondo de inversión. Para ello es necesario solicitar el traspaso a la entidad gestora de destino sin que se ponga a disposición del partícipe el importe obtenido en el reembolso. En caso de realizarse el traspaso a otro fondo de inversión las nuevas participaciones suscritas conservarán el valor y la fecha de adquisición de las participaciones reembolsadas.
  • Se considerará que las participaciones reembolsadas son las adquiridas en primer lugar (método FIFO).
  • Las ganancias están sujetas a una retención a cuenta del IRPF al tipo vigente en cada año.

No residentes en España:

  • Las ganancias patrimoniales derivadas del reembolso de participaciones de fondos de inversión obtenidas por personas o entidades no residentes en un país con el que España tenga suscrito un convenio con cláusula de intercambio de información, salvo que se obtengan a través de un paraíso fiscal, están exentas de tributación en España.
  • Para aplicar dicha exención y evitar la retención a cuenta del IRNR será necesario acreditar la residencia fiscal en su país aportando un certificado de residencia fiscal emitido por las autoridades fiscales del país de residencia. Estos certificados tendrán una validez de un año desde su emisión.
  • En caso de inexistencia de convenio, residencia en paraíso fiscal o no aportación del certificado de residencia fiscal las ganancias estarán sujetas a retención a cuenta del IRNR al tipo vigente en cada año.
  • No puede realizarse traspaso de fondos, el Cliente debe vender y comprar.

Nota: La presente información es conforme a la normativa fiscal vigente, quedando sujeta a revisión y a las modificaciones que pudieran producirse en el futuro.